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貴州可行性研究報告公司對項目投融資與財務(wù)方案是在明確項目產(chǎn)出方案、建設(shè)方案和運營方案的基礎(chǔ)上，研究項目投資需求和融資方案，計算有關(guān)財務(wù)評價指標(biāo)，評價項目盈利能力、償債能力和財務(wù)持續(xù)能力，據(jù)以判斷擬建項目的財務(wù)合理性，分析項目對不同主體的價值貢獻，為項目投資決策、融資決策和財務(wù)管理提供依據(jù)。

1、投資估算

可行性研究階段對項目“投資估算”的準(zhǔn).確度要求在±10%以內(nèi)，以切實提高投資估算的精度，為項目全過程投資控制提供依據(jù)。政府投資項目的投資估算應(yīng)依據(jù)國.家頒布的投資估算編制辦法和指標(biāo)進行編制。投資估算要充分考慮項目周期內(nèi)有關(guān)影響和風(fēng)險管理的費用安排，如環(huán)境保護與治理、社會風(fēng)險防范與管控、節(jié)能與減碳、安全與衛(wèi)生健康等相關(guān)建設(shè)投入和費用支出等。

2、盈利能力分析

對于政府資本金注入項目和企業(yè)投資項目，“盈利能力分析”是項目財務(wù)方案的重要內(nèi)容。項目“融資方案”是在對項目自身盈利能力進行分析的基礎(chǔ)上，研究項目的可融資性，以及采用政策性開發(fā)性金融工具、發(fā)行產(chǎn)業(yè)基金、權(quán)益型金融工具、專項債等融資方式的可行性。債務(wù)融資的投資項目要重視評價債務(wù)清償能力；如果項目經(jīng)營期出現(xiàn)經(jīng)營凈現(xiàn)金流量不足，還應(yīng)研究提出資金接續(xù)方案，重點評價項目財務(wù)可持續(xù)性。

項目“盈利能力分析”重點是現(xiàn)金流分析，通過相關(guān)財務(wù)報表計算財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值等指標(biāo)，判斷投資項目盈利能力。財務(wù)收入是構(gòu)成投資項目財務(wù)現(xiàn)金流入的主要來源；成本費用是項目產(chǎn)品定價的基礎(chǔ)，也是項目財務(wù)現(xiàn)金流出的主要構(gòu)成。

對于沒有營業(yè)收入的非經(jīng)營性項目，可不進行盈利能力分析，主要開展項目建設(shè)和運營階段資金平衡分析，提出開源節(jié)流措施。如果營業(yè)收入不足以覆蓋項目成本費用，應(yīng)研究提出可行性缺口補助方案。

3、融資方案

為了適應(yīng)投資項目融資主體多元化、融資渠道多樣化、融資方式復(fù)雜化的變化，項目“融資方案”研究需要強化對融資結(jié)構(gòu)、融資成本和融資風(fēng)險等的分析。

政府投資項目要從公共財政角度分析論證財政資金支持的必要性、支持途徑和方式，以及資金籌措替代方案等，關(guān)注如何更好發(fā)揮政府作用。

企業(yè)投資項目要關(guān)注項目業(yè)主、出資人、股東合法權(quán)益和價值實現(xiàn)，從財務(wù)管理的角度設(shè)計合理的投資模式和融資方案，評價項目的可融資性。

綜合性開發(fā)項目需要關(guān)注項目潛在綜合收益，拓展項目市場化發(fā)展空間。

基礎(chǔ)設(shè)施項目應(yīng)根據(jù)需要，研究項目建成后采取基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金(REITs)等方式盤活存量資產(chǎn)、實現(xiàn)項目投資回收的路徑。

4、債務(wù)清償能力分析

“債務(wù)清償能力分析”是論證項目計算期內(nèi)是否有足夠的現(xiàn)金流量，按照債務(wù)償還期限、還本付息方式償還項目的債務(wù)資金，從而判斷項目支付利息、償還到期債務(wù)的能力。

政府投資或付費類項目還要分析評價當(dāng)?shù)刎斦韶?fù)擔(dān)性和是否可能引發(fā)隱性債務(wù)等情況。

5、財務(wù)可持續(xù)性分析

“財務(wù)可持續(xù)性分析”是根據(jù)財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表，綜合考察項目計算期內(nèi)各年度的投資活動、融資活動和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，判斷項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持項目的正常運營。

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